Üzlettulajdonosként Ön is tudja, milyen fontos, hogy jól működő és vizuálisan kellemes munkaterületet tartson fenn. Az ingatlanon szükséges fejlesztések költségei azonban gyorsan összeadódhatnak. Szerencsére léteznek olyan adókedvezmények, amelyek segítenek ellensúlyozni ezeket a kiadásokat, és fenntartani vállalkozása zavartalan működését.
Az egyik ilyen levonás a 179. szakasz szerinti levonás, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a minősített ingatlanok teljes költségét levonják az üzembe helyezés évében. Ez magában foglalja az üzleti ingatlanon végzett fejlesztéseket, például a HVAC-rendszerek, a biztonsági rendszerek vagy akár az új világítótestek felszerelését. A levonás maximális összege 2021-ben 1,05 millió dollár, ezért még az adóév vége előtt használja ki ezt a kedvezményt.
Egy másik figyelembe veendő levonás a bónusz értékcsökkenési levonás, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a minősített ingatlanok költségének 100%-át levonják az üzembe helyezés évében. Ez a levonás új és használt ingatlanok esetében egyaránt igénybe vehető, és a levonás összege 2021-ben nem korlátozott. Ne feledje azonban, hogy ez a levonás a következő években csökkenni fog, ezért a legjobb, ha kihasználja, amíg lehet.
E levonásokon kívül adójóváírások is rendelkezésre állnak az üzleti ingatlanon végzett bizonyos energiahatékony fejlesztések után. A Business Energy Investment Tax Credit (ITC) lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a minősített energiahatékony fejlesztések, például napelemek vagy szélturbinák költségeinek akár 26%-áig terjedő jóváírást igényeljenek. Ez a jóváírás más levonásokkal és hitelekkel kombinálva tovább csökkentheti adófizetési kötelezettségét.
Végezetül fontos, hogy az év során végzett összes ingatlanfejlesztésről részletes nyilvántartást vezessen. Ez magában foglalja a számlákat, nyugtákat és minden egyéb, a fejlesztések költségével és telepítésével kapcsolatos dokumentációt. Ezekre a nyilvántartásokra az adóbevalláskor és a levonások vagy jóváírások igénylésekor lesz szükség.
Összefoglalva, az ingatlanfejlesztésekre vonatkozó adókedvezmények kihasználása segíthet vállalkozásának pénzt megtakarítani és hatékonyabban működni. Mindenképpen konzultáljon egy adószakértővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy jogosult ezekre a levonásokra, és hogy megfelelően dokumentálja az üzleti ingatlanon végzett összes fejlesztést. Egy kis tervezéssel és felkészüléssel maximalizálhatja vállalkozása lehetőségeit, és élvezheti a jól karbantartott és korszerűsített munkaterület előnyeit.
A felújítási kiadásokkal kapcsolatban fontos megérteni, hogy nem mindegyik levonható az adóból. Az IRS-nek konkrét szabályai és iránymutatásai vannak arra vonatkozóan, hogy mi vonható le és mi nem vonható le üzleti költségként vagy személyes kiadásként.
Ha a felújítás személyes okokból történik, például otthonának esztétikai vagy funkcionális javítására, akkor általában nem vonható le az adóból. Ha azonban a felújítás üzleti céllal történik, például egy bérelt ingatlan vagy otthoni iroda javítása érdekében, egyes költségek levonhatók az adóból.
Néhány példa az adóból levonható felújítási kiadásokra egy bérlemény esetében:
1. Javítások és karbantartás: Az ingatlan javításával vagy karbantartásával kapcsolatos költségek, például a szivárgás kijavítása, a törött ablakok cseréje vagy a falak újrafestése.
2. Korszerűsítések és fejlesztések: Az ingatlan értékét növelő fejlesztésekkel kapcsolatos költségek, például új tető felszerelése, új készülékek beszerelése vagy a fűtési és hűtési rendszer korszerűsítése.
3. Felújítások az akadálymentesítés érdekében: Az ingatlan fogyatékkal élő bérlők számára hozzáférhetővé tételével kapcsolatos költségek, például kerekesszékes rámpák, kapaszkodók vagy szélesebb ajtók felszerelése.
Fontos megjegyezni, hogy nem minden felújítási költség vonható le az adóból, és a szabályok és iránymutatások összetettek lehetnek. Javasoljuk, hogy konzultáljon egy adószakértővel annak meghatározásához, hogy mely költségek vonhatók le, és hogyan kell azokat megfelelően dokumentálni adózási célokra.
Igen, a bérleményen végzett fejlesztések levonhatók az adóból. Fontos azonban megérteni a különbséget a fejlesztések és a javítások között. A javítások karbantartási költségnek minősülnek, és abban az évben vonhatók le, amelyben felmerültek. Ezzel szemben a javítások növelik az ingatlan értékét, és aktiválásra kerülnek, ami azt jelenti, hogy hozzáadódnak az ingatlan bekerülési értékéhez, és idővel értékcsökkenést eredményeznek.
Az adólevonásra való jogosultsághoz a fejlesztéseknek a bérleményhez kapcsolódó szükséges és szokásos költségeknek kell minősülniük. Néhány példa az adólevonható fejlesztésekre: a konyha vagy a fürdőszoba felújítása, új tető vagy HVAC-rendszer beépítése, valamint energiahatékony korszerűsítések telepítése.
Fontos továbbá, hogy részletes nyilvántartást és nyugtákat vezessen a bérleményen végzett minden javításról, valamint az egyes javítások időpontjáról és költségéről. Ezekre az információkra akkor lesz szükség, amikor az adóbevallásában az értékcsökkenési leírás kiszámítására kerül sor.
Javasoljuk, hogy konzultáljon adószakértővel vagy könyvelővel, aki konkrét tanácsot ad arra vonatkozóan, hogy miként vonhatja le megfelelően a bérleményen végzett fejlesztéseket az adóbevallásában.
A pénzügyek és az adózás összefüggésében a javítás olyan kiadás, amely egy eszköz eredeti állapotának helyreállítása vagy egy olyan hiba kijavítása érdekében merült fel, amely megakadályozza annak megfelelő működését. Ezzel szemben a javítás olyan kiadás, amely egy eszköz értékének növelésére vagy hasznos élettartamának az eredeti állapotot meghaladó meghosszabbítására fordítódik.
A javítás és a fejlesztés közötti különbség fontos adózási szempontból. A javítások általában levonható kiadások, ami azt jelenti, hogy levonhatók a folyó évi adóköteles jövedelemből. A javítások viszont tőkekiadásoknak minősülnek, és nem vonhatók le a folyó évben. Ehelyett hozzáadódnak az eszköz bekerülési értékéhez, és idővel leírhatók.
Például egy törött ablak cseréje egy bérleményben javításnak minősül, míg egy új szoba hozzáadása az ingatlanhoz fejlesztésnek minősül. Az ablakcsere költségét a folyó évben le lehetne vonni, míg az új szoba költségét a hasznos élettartama alatt kellene értékcsökkenteni.
Az adótörvények betartása és a levonások vagy az értékcsökkenés maximalizálása érdekében fontos, hogy a kiadásokat pontosan javításként vagy fejlesztésként kategorizáljuk adózási célokra.